一、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米收購(gòu)價(jià)款1200000元計(jì)算不含稅價(jià)

計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就13%的低稅率直接乘以從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)款。

這是稅法特別規(guī)定

二、個(gè)人種小麥算是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者嗎？

農(nóng)民、農(nóng)場(chǎng)主種植糧食都是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，目前農(nóng)民自己種植的糧食銷售不需要提供發(fā)票，并免稅。由糧食收購(gòu)者自己開具糧食收購(gòu)單可沖抵部分增值稅。就是現(xiàn)在簡(jiǎn)單的經(jīng)紀(jì)人（串村收購(gòu)的糧食販子）也不需要開具發(fā)票。

有些大的收購(gòu)商，比如益海、大型淀粉廠，有的廠子每天需要2千噸，也是走收購(gòu)票。

關(guān)鍵是你的身份，如果你是農(nóng)業(yè)戶口，，，，就算你種了半畝地的小麥，也算是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

如果你是非農(nóng)戶口，，，，那么需要一定的種植規(guī)模，才可以算是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，具體規(guī)模各地的標(biāo)準(zhǔn)不一，可以是兩三畝，也可以是五畝十畝，或者30、50畝以上。。。。

當(dāng)然算農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，而且是自產(chǎn)自銷的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。

是不是你的小麥賣給了一家公司，公司向你要發(fā)票啊？

三、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品能抵扣嗎？

按照增值稅暫行條例規(guī)定，對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、古舊圖書等部分項(xiàng)目免征增值稅。

企業(yè)銷售免征增值稅項(xiàng)目的貨物，不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。

企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅產(chǎn)品，一般情況下，不能扣稅

但按稅法規(guī)定，對(duì)于購(gòu)入的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、收購(gòu)廢舊物資等

可以按買價(jià)（或收購(gòu)金額）的13％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，

并準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

四、稅法題很急！

(1) 甲酒廠應(yīng)納增值稅=(35000＋240000)×17％－8000×17％=45390(元)

解釋：銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng).

甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=240000×20％＋60×2000×0.5=108000(元)

解釋：外購(gòu)酒精及酒精制品的消費(fèi)稅，是不抵扣的。所以直接按銷售額和數(shù)量，確定應(yīng)納消費(fèi)稅。

乙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額=90000×13％＋5000×7％=12050(元)

解釋：農(nóng)產(chǎn)品按13%稅率抵扣，運(yùn)輸費(fèi)用獲得開具了運(yùn)輸專用發(fā)票，允許按7%抵扣。

因?yàn)榍懊娴漠a(chǎn)品是甲委托乙收購(gòu)的，沒(méi)有進(jìn)銷的差價(jià)，但是這里要計(jì)算消費(fèi)稅，所以要首先計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格（不含增值稅而含消費(fèi)稅）

組成計(jì)稅價(jià)格=(90000＋5000－12050＋8000)×(1＋5％)／(1－5％)=100523．68(元)

1）-12050是剝離增值稅，+8000，因?yàn)榧庸ひ彩蔷凭善返某杀静糠?/p>

2）前面那個(gè)1+5%是計(jì)算成本+利潤(rùn)，這個(gè)5%是酒精的成本利潤(rùn)率，后面那個(gè)1-5%，這個(gè)5%是酒精的消費(fèi)稅率，是將組價(jià)含消費(fèi)稅。

求消費(fèi)稅和增值稅都要使用這個(gè)組成計(jì)稅價(jià)格，所以：

乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=100523．68×17％－12050=5039．03(元)

乙企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100523．68×5％=5026．18(元)

回答得比較晚，因?yàn)椴趴吹剑@道題還是比較有難度的，估計(jì)你正在復(fù)習(xí)CTA考試，祝你好運(yùn)！